Еще один удар по банковской тайне: новая инициатива КГД Армении

АрмИнфо. Комитет госдоходов (КГД) Армении инициировал изменения в Налоговом и Административном кодексах, а также в законе <О банковской тайне>, которые позволят налоговому органу запрашивать у налогоплательщика выписку о банковских операциях без наличия на то решения суда. Согласно документу, непредоставление выписки в установленные сроки повлечет наложение штрафа в размере не менее 2 млн драмов. Законопроект был опубликован на едином сайте правовой информации.

Авторы законопроекта напоминают, что согласно действующему НК, налоговый орган, являясь органом, обеспечивающим широкое и правильное применение правовых актов, регулирующих налоговые отношения, не имеет соответствующей возможности, для того, чтобы вносить информацию о движении денежных средств в систему управления рисками (что сделает принцип избирательности более целенаправленным), так как не располагает соответствующей информацией. При проведении проверок и расследований налоговики не могут применять соответствующие меры ответственности к незаконопослушным налогоплательщикам, которые обязаны предоставить в налоговый орган выписки из банковского счета. КГД также лишен возможности получать выписки со счетов по расчету налогов физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или нотариусами, обязанными платить налоги, между тем по НК, налоговый контроль за декларированием доходов индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся нотариусами, также возложен на налоговый орган.

В связи с этим КГД РА предлагает установить, что в целях интеграции в систему управления рисками налоговый орган по окончании каждого года будет получать от коммерческих банков РА (через Центральный банк РА) сводную информацию о суммах, внесенных и снятых с банковских счетов налогоплательщиками в течение года.

В частности, в рамках налогового контроля для получения выписки по банковскому счету налогоплательщика (за период налогового контроля) налоговый орган направляет запрос налогоплательщику через персональную страницу налогоплательщика электронной системы управления предоставления отчетности или почтой (с уведомлением). Налогоплательщик обязан в течение 3 рабочих дней предоставить в налоговый орган выписку по банковскому счету, а также согласие на получение подтверждения ее достоверности от коммерческого банка.

В отношении налогоплательщиков, не выполняющих установленное законом требование, будут введены меры ответственности. Так, в случае непредоставления выписки в установленные сроки или предоставления сведений, не соответствующих установленным требованиям, с налогоплательщика будет взимается штраф в размере 5% от оборота реализации и/или валового дохода и/или максимального размера дохода, отраженного в представленных налоговых расчетах налогоплательщиком в налоговый орган за период налогового контроля, но не менее 2 млн. драмов. Каждые 10 дней штраф удваивается.

Наряду с внедрением системы декларирования доходов предлагается установить также обязанность предоставлять в налоговый орган выписки по банковским счетам физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или нотариусами. Цель - в установлении налоговым органом контроля за правильностью декларирования доходов и налогов, отраженных в декларациях.

Проектом предлагается также установить возможность приостановления налогового контроля до выдачи выписки по банковскому счету, поскольку в противном случае (если не приостановлено) срок налогового контроля может истечь, в результате чего налоговый контроль считается незавершенным, так как он не может считаться завершенным без проверки данных выписки по банковскому счету.

Отметим, что это не первое притязание налоговиков на закон <О банковской тайне>. Еще 1 июня 2022 года глава КГД Рустам Бадасян в парламенте посетовал на то, что у налоговой службы Армении до сих пор нет даже ограниченного доступа к банковской тайне в служебных целях. По его словам, банковские счета компаний сегодня можно увидеть только при комплексной проверке, которую невозможно проводить у всех ежегодно, и то только корпоративные счета, что создает риски уклонения от уплаты налогов. Уже в июле 2022 года КГД в рамках инициированных поправок к действующему законодательству попытался получить доступ к банковской и страховой тайне без решения суда - на основании запроса налогового органа. Отмечалось, что порядок, форма и перечень сведений предоставления сведений в налоговый орган, составляющих банковскую или страховую тайну, определяются руководителем налогового органа. Но, встретив негативную реакцию экспертного сообщества, проект был удален с единого портала правовых актов (e-draft.am), <в связи с тем, что документ изначально был вынесен на общественные обсуждения для получения отзывов>. Видимо от идеи и претензий на банковскую тайну в КГД не отказались и решили сделать еще один шаг к достижению своей цели. Тем более, что еще в прошлом году главный налоговик Армении заявил, что раскрытие банковской тайны (в предусмотренных случаях) дополнит всеобщее декларирование доходов, которое должно вступить в силу с 2024 года.