Армянские налоговики просят доступа к банковской и страховой тайнам

АрмИнфо.Комитет госдоходов (КГД) Армении инициировал изменения и дополнения в Налоговый Кодакс, законы РА <О банковской тайне>, <О страховании и страховой деятельности>, в рамках чего надеется получить доступ к банковской и страховой тайнам без решения суда и на основании запроса налогового органа. Соответствующий проект с 6 по 21 июля будет представлен на суд общественности на едином портале правовых актов e-draft.am.

Еще 1 июня глава КГД Рустам Бадасян в парламенте заявил о необходимости предоставления налоговому органу определенного доступа к банковской тайне. По его словам, банковские счета компаний сегодня можно увидеть только при комплексной проверке, которую невозможно проводить у всех ежегодно, и то только корпоративные счета, что создает риски уклонения от уплаты налогов. Бадасян указал на то, что Армения ранее присоединилась к международной конвенции ООН против коррупции, которая обязывает страны делиться данными о банковских счетах, если против их владельцев возбуждены уголовные дела. <Получается, что с правоохранителями других стран мы такой информацией делимся, а со своими - нет, что не вполне логично>, - сказал глава КГД.

Зачем это нужно

В представленном КГД проекте отмечается, что документ направлен на законодательное закрепление правил получения и использования сведений, составляющих банковскую и страховую тайну, налоговым органом без решения суда в соответствии с задачами налогового контроля, осуществляемого в пределах его компетенции. Это, по мнению автора инициативы, позволит осуществлять более правильный, полный и всесторонний налоговый контроль и выявлять экономические преступления, в особенности по части получения фактических данных об обстоятельствах занижения налоговых обязательств в результате сделок между резидентами РА и нерезидентами. <Таким образом, исходя из вышеизложенного, считаем, что доступ к информации, составляющей банковскую и страховую тайну, может принести существенную пользу на практике и иметь ключевое значение для достижения целей налогового контроля>, - говорится в проекте.

Как будет происходить обмен данными между банками и КГД

При планировании комплексных налоговых проверок или при проведении этих проверок налоговый орган обращается к налогоплательщику с письменным запросом с целью получения от налогоплательщиков сведений, составляющих банковскую или страховую тайну, и подлежащих проверке. Порядок, форма и перечень сведений предоставления сведений в налоговый орган, составляющих банковскую или страховую тайну, определяются руководителем налогового органа.

В случаях, когда налогоплательщик не представляет сведения, составляющие банковскую или страховую тайну, либо не представляет указанные сведения в установленном порядке, форме или перечне, налоговый орган обращается с запросом в банк или страховую организацию для получения сведений, считающихся банковской или страховой тайной, приложив к запросу документы, обосновывающие требование. Банк или страховая организация обязаны предоставить сведения, составляющие банковскую или страховую тайну, в течение 5 рабочих дней после получения запроса при наличии  законных оснований, либо в тот же срок уведомить налоговый орган о том, что не владеет соответствующей информацией.

Отмечается, что в соответствии со статьей 7, частью 1 Закона Республики Армения <О банковской тайне>, запрещается разглашение сведений, составляющих банковскую тайну, лицом, организацией, государственным органом или должностным лицом, которому эти сведения были доверены, стали известны в связи с его службой или работой или были предоставлены в установленном настоящим Законом порядке.

Ссылка на международный опыт

Авторы инициативы отмечают, что такие страны, как РФ, Украина, Франция и ФРГ уже имеют опыт предоставления налоговому органу определенного доступа к банковской и страховой тайнам. «Считаем необходимым отметить, что в 2000 году Комитет по бюджетным вопросам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР - OECD) в докладе «Улучшение доступа к банковской тайне для целей налогообложения» также отмечалось, что многие страны сегодня прямо или косвенно нуждаются в предоставлении налоговым органам доступа к банковской тайне, что поможет им в полной мере выполнять свои обязанности по сбору налогов (доходов) « » Одновременно в докладе зафиксировано, что налоговые органы должны быть гарантом сохранности сведений, составляющих банковскую тайну, передаваемых в какой-либо форме», - говорится в документе. Отметим, что по состоянию на 12 июля все 41 участника голосования высказались против данной инициативы.