Борьба за справедливое налогооблажение привело Армению к ограничениям и отказу от льготных систем

АрмИнфо.Минфин Армении, в целях установления <справедливого налогообложения> предлагает с июля 2025 год перевести определенные сферы профессиональной деятельности в систему налога на добавленную стоимость.

<Ни для кого не секрет, что нынешняя политика правительства РА направлена на сужение круга бенефициаров специальных режимов налогообложения - системы микропредпринимательства и налога с оборота. Цель данной политики - установление и укрепление принципа налоговой справедливости>, - заявил министр финансов РА Ваге Ованнисян 7 ноября на заседании кабмина представляя соответствуьщие поправки к НК.

В частности, пояснил глава минфина, проблема в том, что учитель или врач, осуществляющий профессиональную деятельность, со своей заработной платы уплачивает подоходный налог в размере 20%, а представители иных сфер профессиональной деятельности или те же индивидуальные предприниматели либо вовсе не платят данный вид налога, работая в сфере микропредпринимательства, либо уплачивают 5%-й налог с оборота.

Следующая проблема заключается в том, что работая в системе микропредпринимательства, хозяйствующие субъекты освобождены от предпринимательских налогов, а налоговое бремя в системе налога с оборота существенно ниже бремени для бизнеса, функционирующего в общем налоговом поле, но занимающегося тем же видом деятельности. Это приводит к агрессивному налоговому планированию, занижению реальной величины налогов, считает главный финансист Армении.

С этой целью финвласти предлагают вывести определенные сферы профессиональной деятельности из сферы применения специальных систем налогообложения.

Министр напомнил, что в данном контексте уже приняты изменения в НК, которые вступят в силу с 1 января 2025 года. В частности, будут вдвое повышены ставки налога с оборота.  Помимо этого, с 2025 года представители нотариальной, адвокатской деятельностью и организация лотерей из системы налога с оборота будут переведены в общее налоговое поле; в системе налогообложения микропредприятий будет ограничена деятельность налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по купле-продаже и/или аренде недвижимого имущества в регионах, парикмахерские услуги, уход за телом, услуги по техническому обслуживанию автомобилей, посреднические услуги, разработку программного обеспечения и строительные работы, оценку и обмер недвижимого имущества, деятельность по организации бань и саун (принятие проекта, как ранее указали в Минфине, сулит госказне годовой прирост доходов по линии налога с оборота примерно в 17,8 млрд драмов -ред.).

В случае одобрения новой инициативы, с июля 2025 года не могут быть микропредпринимателями или плательщиками налога с оборота те налогоплательщики, которые осуществляют следующие виды деятельности; юридическая и бухгалтерская деятельность; деятельность головных офисов; услуги управленческого консалтинга; строительство зданий, гражданское строительство, специализированная строительная деятельность; операции с недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе; архитектурная и инженерная деятельность; технические испытания и анализы; рекламная деятельность и изучение состояние рынка; научные исследования и технические разработки, другая профессиональная, научная и техническая деятельность; деятельность по обеспечению временной рабочей силой; здравоохранение.

В ходе обсуждений с заинтересованными сторонами, по словам Ованнисяна, ряд сфер деятельности, к примеру, ветеринарная деятельность, социальное обслуживание населения с предоставлением жилья, деятельность по оказанию социальных услуг без предоставления жилья, были исключены из списка. Ранним проектом предлагалось также ограничить работу межобластных, внутриобластных транспортных маршрутов или организацию автобусных (микроавтобусов) пассажирских перевозок в системе микропредприятий. Были также отодвинуты сроки вступелния поправок в силу - с января на июль 2025 года. Были расширены возможности уменьшения налоговой базы, в частности административные затраты включены в состав расходов, уменьшаемых доходов.

В случае принятия изменений, годовой прирост доходов госбюджета по НДС и налогу на прибыль оценивается примерно в 13 млрд драмов.

Напомним, что в настоящее время налог с оборота (заменяет НДС и налог на прибыль) платят хозяйствующие субъекты, чей годовой оборот не превышает 115 млн драмов (с 1 января 2020 года Армения вернулась к необлагаемому годовому обороту до 115 млн драмов).  В эту группу входят предприятия МСБ, индивидуальные предприниматели и нотариусы. Речь, в частности, идет о выплатах 5% с оборота коммерческой деятельности и 3,5% - с производственной.

Как ранее сообщали в Минфине, исследования показывают, что вместо альтернативной общей системе налогообложения система налога с оборота превратилась в льготную систему налогообложения. В частности, при сравнении налоговой нагрузки общей системы налогообложения (НДС и налог на прибыль) и системы налога с оборота в отдельных сферах экономической деятельности, выяснилось, что практически во всех отраслях (за исключением тех отраслей, в которых основные сделки освобождены от НДС) налоговая нагрузка общей системы налогообложения значительно превышает нагрузку по налогу с оборота. Так, общая налоговая нагрузка по НДС и налогу на прибыль в обрабатывающей промышленности превышает нагрузку по налогу с оборота в 2 раза, в строительстве - в 2,6 раза, в сфере торговли - в 2,6 раза, в сфере проживания и общественного питания - в 3 раза, в сфере недвижимости - в 2,1 раза, в сфере профессиональной, научной и технической деятельности - в 2,8 раза.